資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，但當前大多數(shù)財務共享服務中心通常并未將資金管理納入共享范圍，而廣東省南粵交通投資建設有限公司（以下簡稱“南粵交通”）推出“資金集中、財務共享”為核心的新型集團式企業(yè)財務管控模式，以“成為廣東省乃至全國交通系統(tǒng)資金財務共享的標桿”為奮斗目標，為公司提供全方位、全覆蓋、專業(yè)化、信息化、流程化的資金財務支持與咨詢服務，全力支撐業(yè)務的高速發(fā)展和擴張。
共享時代，財務先行！南粵交通在資金財務共享方面有哪些可圈可點？FSSC特邀廣東省南粵交通投資建設有限公司資金財務部部長、資金財務共享服務中心負責人林楠分享其對于實施資金財務共享的經(jīng)驗與心得。
林楠，正高級會計師，現(xiàn)任廣東省南粵交通投資建設有限公司資金財務部部長、資金財務共享服務中心負責人。從事資金財務管理工作十余載，積極引入管控新模式驅(qū)動財務轉(zhuǎn)型升級，帶領團隊定標準、優(yōu)流程、抓管理、育人才，推動公司成為廣東省屬國企中首家成功推行財務共享和電子檔案管理的單位，助力公司管理向信息化、數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型升級。
主持的課題榮獲廣東省會計科研課題一等獎、二等獎，財務共享專業(yè)論文多次獲部級征文獎項，公開發(fā)表財務專業(yè)論文十余篇，主編高等教育“十三五”國家級規(guī)劃教材1部?，F(xiàn)受聘為廣東交通會計學會理事、副秘書長及廣東省公路學會專家委員會專家、深圳市會計行業(yè)專家?guī)鞂＜?，同時還受聘擔任廣東財經(jīng)大學碩士研究生校外導師。
一、南粵交通共享中心概況
主業(yè)較集中：南粵交通于2012年底由廣東省人民政府批準成立，負責交通建設投融資和政府還貸高速公路建設、經(jīng)營和管理。
資產(chǎn)規(guī)模大：公司總資產(chǎn)超過2000億元，凈資產(chǎn)超900億元，員工約6000人。
項目多而散：負責建設、經(jīng)營和管理的高速公路項目共22 個（段），且主要分布于粵東西北地區(qū)。
融資需求大：負責建設、經(jīng)營和管理的高速公路總長約2000公里，總投資約2700億元，是廣東省高速公路建設經(jīng)營管理的主力軍，更是推動實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略的重要主體。
南粵交通于2016年著手籌建共享中心，以公司《財務轉(zhuǎn)型升級行動綱要(2017-2019年)》為指引，全力服務公司管理需求，搭建了集戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務、專家隊伍于一體的資金財務共享服務平臺。
南粵交通資金財務共享服務中心命名為十個字、五個詞，缺一不可，“資金”、“財務”代表兩大職能，實現(xiàn)資金集中和財務共享；共享有兩層含義，既是一種新管理理念，又是服務于目標的工具；服務是共享中心的宗旨，也是搭建共享中心和推動財務轉(zhuǎn)型升級的落腳點；“中心”代表共享中心是一個實體機構，而非虛擬組織。
南粵交通共享中心與資金財務部合署辦公，是“一套人馬、兩塊牌子”職能全覆蓋，共享中心履行包含公司本部及分子公司財務的所有職責。這主要依托于公司主業(yè)集中、業(yè)態(tài)一致的特點，同時，下屬單位雖然較多但均分布于廣東省省內(nèi)，可通過短期出差機制解決屬地業(yè)務。
南粵交通共享中心還構筑了九位一體的共享職能體系，竭力打造智慧型、學習型共享中心，推動公司管理向信息化、數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型升級，助力公司邁入數(shù)字化新時代。其中較有特色的是政策研究組，依托于公司是一家政府還貸高速公路建設經(jīng)營的主體性質(zhì)，跟蹤宏觀經(jīng)濟政策變化、銀行等各金融機構信息動態(tài)，致力于對財務戰(zhàn)略場景政策進行研究。
南粵交通共享中心的文化建設，堅持以人為本，全方位、多層次提升員工綜合素質(zhì)。共享中心超80%為80后，平均年齡不到32歲，是一個年輕、充滿活力和干勁的團隊；取得中高級職稱、注冊會計師占比達50%。通過制定員工綜合素質(zhì)提升方案，致力于營造崇尚學習、樂于分享和積極向上的學習和文化氛圍，提升員工積極性、主動性、創(chuàng)造性。
開展了一系列活動，比如“共讀共享”讀書分享會，讓員工養(yǎng)成愛讀書、愛學習的良好習慣，陶冶員工情操；舉辦與業(yè)務相關的專業(yè)講座——高速公路技術概論，促進財務與業(yè)務融合；開展5G+AI進展及交通行業(yè)創(chuàng)新前沿講座，拓展員工視野。通過輪崗、鼓勵參加職稱考試評審、安排多層次的培訓，人員結構不斷優(yōu)化、人員素質(zhì)顯著提升，為共享中心的發(fā)展提供良好的人才基礎和保障。
二、實施資金財務共享歷程回顧
南粵交通共享中心建設經(jīng)歷了四大階段：前期準備→方案設計→系統(tǒng)實施→系統(tǒng)上線。值得一提的是，在系統(tǒng)實施階段，依托于公司主業(yè)相對集中等特點，只用了三個月時間實現(xiàn)了從軟件供應商進場到交付使用，做到了“敏捷交付”。
三、實施資金財務共享五大特點
為什么能夠?qū)崿F(xiàn)三個月交付使用呢？主要是由于：
（一）財務標準化建設提前布局。南粵交通在2016年完成了項目全生命周期標準化建設，編制了長達43萬字標準化手冊，為公司3個月建好系統(tǒng)，提供了制度基礎和流程基礎。由于國內(nèi)政府還貸高速公路主體公司較少，缺乏可參考性，因此，手冊內(nèi)容絕大部分都是基于原創(chuàng)編寫。
（二）實施方案自主設計。目前，實施財務共享的單位大都是聘請中介機構設計實施方案，而南粵交通基于對公司業(yè)務的充分了解和掌握，自行獨立完成實施方案的設計。通過專項調(diào)研學習、關鍵人員頭腦風暴、專題研討等多樣化方式對資金財務共享進行研究，在充分掌握需求的基礎上，對方案進行自我撰寫、自我提煉、自我完善，形成了自主原創(chuàng)設計的實施方案。
（三）打造集成化的財務共享信息系統(tǒng)平臺。共享中心對系統(tǒng)進行再造，對各項功能進行模塊化設計，整合原有財務信息子系統(tǒng)，并搭建新的財務信息子系統(tǒng)模塊，形成集成化的財務共享服務信息系統(tǒng)體系。
1.基于國企對預算管控較嚴格，通過系統(tǒng)實現(xiàn)了預算前置控制，在每個事項發(fā)生前先申請預算再實施。2.會計電子檔案管理先行先試，是省屬國企中唯一獲準試點會計電子檔案管理的單位，利用電子會計檔案管理系統(tǒng)實現(xiàn)電子會計檔案的全生命周期的管理。3.通過影像系統(tǒng)實現(xiàn)發(fā)票一鍵驗偽和查重，通過總賬核算系統(tǒng)實現(xiàn)自動識別信息取數(shù)和自動生成記賬憑證，通過移動審批實現(xiàn)隨時隨地審批；4.合同管理系統(tǒng)實現(xiàn)單據(jù)不落地，系統(tǒng)間直接自動推送；
（四）協(xié)同推進公務卡管理。公務卡管理與共享系統(tǒng)協(xié)同推進，不僅解決了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題，而且通過銀企直連后能對交易真實性進行有效核驗。
（五）建立多層次的決策導向管理報告體系。通過實施資金財務共享，形成了三個層次的報告：1.以業(yè)務和預算數(shù)據(jù)報表為基礎面對所屬各單位，采用定制化與標準版本同步推送模式；2.以形成管理建議書的主動咨詢機制對所屬單位進行主動咨詢，按季度出具內(nèi)部管理建議書；3.動態(tài)跟蹤宏觀政策并形成解讀報告，建立政策數(shù)據(jù)庫，定期形成《政策解讀周報》、《政策解讀月報》等報告，供公司管理層決策參考。
四、實施資金財務共享五大成效
成效一：實現(xiàn)財務轉(zhuǎn)型升級，助力公司戰(zhàn)略決策。實施共享后，共享中心財務人員集中辦公，通過共享系統(tǒng)的自動化、規(guī)范化和集約化業(yè)務處理，帶來了規(guī)模經(jīng)濟效應，大大了釋放傳統(tǒng)核算會計人員，使得大量的財務人員得以專注于財務分析、經(jīng)營分析等高附加值的管理型工作，推動了公司財務向管理會計轉(zhuǎn)型升級，為公司戰(zhàn)略決策提供支持。
共享前，從事核算等基礎性工作人員比例占總?cè)藬?shù)70%，財務分析人員占30%。共享后，在總?cè)藬?shù)減少的情況下，會計核算等基礎性工作人員占30%，財務預測和財務分析人員占60%，政策研究人員占10%，初步實現(xiàn)了管理型財務模式。
成效二：扁平化的管理模式，提高財務溝通效率，加速戰(zhàn)略傳遞與執(zhí)行。過去的指令通過層層傳遞，現(xiàn)在是一步到達共享中心，共享中心服務于總部所有項目，落地非常迅速。
共享前公司本部及各層級單位都要設置財務管理部門，實施共享后，財務人員全部集中至共享中心辦公，共享中心承接公司本部及各層級單位的財務工作，使得溝通效率迅速提升，管理扁平化優(yōu)勢凸顯，戰(zhàn)略得到快速傳遞和高效執(zhí)行。
在面對所屬各單位出現(xiàn)的共享或個性化財務問題時，共享中心可立刻組織資深財務專家開展頭腦風暴和專題研討，并快速形成最優(yōu)解決方案，改變了傳統(tǒng)模式下逐層匯報的溝通成本和時間成本，確保突發(fā)事件和問題快速解決。
成效三：保障資金安全，提升資金使用效能和籌融資能力；包括資金集中管理，提高資金使用效益；三級審核隨機派單機制，保障資金安全；籌融資一盤棋，調(diào)動全公司資源能力增強，實打?qū)嵉漠a(chǎn)生效應；
首先在資金管理方面，共享中心通過對所屬各單位散落于各銀行的資金進行統(tǒng)籌集中管理，對賬戶資金的存量、流量及流向進行實時、全面、準確的監(jiān)控。
其次在審批支付方面。三級審核，隨機派單，采用了銀企直連的支付方式，實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)和歸集，提高資金利用效率，減少了財務人員手工操作環(huán)節(jié)和工作量，降低差錯率，提高工作效率。
最后，在融資管理方面。發(fā)揮統(tǒng)籌集中管理資金優(yōu)勢，實施“籌融資一盤棋”的戰(zhàn)略，從而降低融資風險、增強對外融資籌碼和能力，并在落實各項目貸款、存量貸款利率下浮中得到充分體現(xiàn)。
成效四：加強財務管控，國有企業(yè)在風險防控和財務戰(zhàn)略管理上首要目的是管風險、防風險、控風險。實施資金財務共享后，從以下方面更加有效地防控風險：1.財務人員獨立性增強，從屬關系轉(zhuǎn)換為服務關系；2.審核隨機派單、交叉互審，增強客觀性、公正性；3.全方位的橫向、縱向?qū)Ρ缺O(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)異常，并進行必要督導；4、細致化、專業(yè)化分工，提供更多決策支持；
成效五：提升會計信息質(zhì)量，建立開放的信息平臺。同一個平臺采取相同制度與標準模式，實現(xiàn)制度嚴格執(zhí)行，信息的口徑一致，報送的快捷，信息自主查詢，信息主動開放。國有企業(yè)監(jiān)管機構較多，因此共享平臺的信息堅持“以開放為常態(tài)、不開放為例外”原則，主動開放給各個監(jiān)管單位，主動接受監(jiān)督。
五、基于共享實踐的科研成果顯著
依托南粵交通共享中心的建設，共享實踐科研成果顯著，形成了一些論文和課題，并斬獲了各種獎項。其中包括中國交通會計學會主題征文 “二等獎”、廣東省會計科研課題“二等獎”。
財務人常說財務轉(zhuǎn)型始于共享?？晒蚕聿皇墙K點，也不是目的，共享應該從價值守護邁向價值創(chuàng)造。但價值從何而來？包括兩方面：一是共享之后形成的海量數(shù)據(jù)；二是共享之后釋放出來的財務生產(chǎn)力，基礎性的工作一部分由人承擔，另一部分由機器承擔之后釋放出財務生產(chǎn)力。
目前國內(nèi)很多先進單位已經(jīng)實現(xiàn)了財務共享從非獨立法人邁向獨立法人的階段，共享也不僅僅包含資金和財務，還包括人力、IT、后勤、黨務、法務等等，這些都將被納入共享的范圍。
未來已來，唯變不變。未來是一個數(shù)字化時代，萬物皆“數(shù)”，正如有些專家提到的“一切的數(shù)據(jù)業(yè)務化、一切業(yè)務都數(shù)據(jù)化”，財務人天生數(shù)字化，在企業(yè)向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必由之路上，財務應堅定走出數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一步，通過建設和探索資金財務共享，擁抱數(shù)字化的未來，打造和適應公司發(fā)展的數(shù)據(jù)中心和人才智庫，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型貢獻應有的力量。
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1）哈藥財務管控要點；
2）財務共享建設歷程、成效、規(guī)劃；
3） 哈藥業(yè)財一體化建設與財務轉(zhuǎn)型；
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